La déclaration de revenus présente chaque année une poignée de subtilités propres aux retraités : abattement spécifique sur les pensions, CSG déductible, revenus exonérés à ne pas mélanger avec les revenus imposables, crédit d'impôt pour les services à la personne. Ce guide réunit tout ce qu'il faut savoir pour remplir correctement le formulaire 2042 en 2026.
Calendrier de la déclaration 2026
Le service de déclaration en ligne a ouvert le 9 avril 2026 sur impots.gouv.fr. Les dates limites officielles étaient :
- Déclaration papier : 19 mai 2026 à 23 h 59.
- Zone 1 (départements 01 à 19 et non-résidents) : 21 mai 2026.
- Zone 2 (départements 20 à 54, Corse comprise) : 28 mai 2026.
- Zone 3 (départements 55 à 974 et 976) : 4 juin 2026.
Source : calendrier officiel de la déclaration 2026.
Depuis 2024, la déclaration pré-remplie est encore plus complète : les pensions de la CNAV, de l'AGIRC-ARRCO, de la MSA et de la plupart des régimes spéciaux sont directement intégrées. Mais une vérification reste indispensable : des erreurs de transmission subsistent, notamment en cas de départ en retraite en cours d'année ou de cumul emploi-retraite.
Si votre foyer comprend un salarié encore en activité, notre guide sur la déclaration de revenus des salariés 2026 couvre les cases et les options spécifiques (case 1AJ, frais réels, abattement 10 %).
Quelles pensions déclarer
Les pensions imposables de source française sont normalement regroupées en case 1AS ou 1BS :
- Pension de retraite de base (CNAV, MSA, RSI/SSI, régimes spéciaux),
- Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO ou autre caisse,
- Pension de réversion,
- Rentes d'invalidité (selon leur nature : imposables si elles prennent le relais d'un revenu d'activité),
- Pensions étrangères : elles nécessitent en principe la déclaration 2047 et des cases qui dépendent de la convention fiscale et du mécanisme d'élimination de la double imposition ; ne les ajoutez pas automatiquement en 1AS sans vérifier la notice.
L'ASPA (allocation de solidarité aux personnes âgées, ex-minimum vieillesse) est en revanche exonérée d'impôt sur le revenu : elle ne se déclare pas.
L'abattement de 10 % sur les pensions
Les pensions et retraites bénéficient d'un abattement forfaitaire de 10 % qui s'applique automatiquement, comme pour les salaires. Pour la déclaration 2026 des revenus 2025, cet abattement est :
- plafonné à 4 439 € par foyer fiscal (et non par pensionné),
- avec un plancher de 454 € par pensionné (si 10 % < 454 €, l'abattement retenu est 454 €).
La différence de traitement avec les salariés est décisive et souvent ignorée : pour les salaires, le plafond de 14 555 € s'apprécie par personne. Pour les pensions, le plafond de 4 439 € est global au foyer. Concrètement, un couple de retraités sature son plafond dès environ 44 400 € de pensions cumulées — au-delà, chaque euro de pension supplémentaire est imposé sans aucun abattement.
Pour un couple de retraités dont les pensions cumulées s'élèvent à 50 000 €, l'abattement est donc bloqué à 4 439 €, ramenant le revenu imposable des pensions à 45 561 € (et non 45 000 € comme le laisserait croire un abattement de 10 % non plafonné).
L'abattement spécial pour les plus de 65 ans
Distinct de l'abattement de 10 %, et cumulable avec lui, l'abattement de l'article 157 bis du CGI s'applique sur le revenu net global si vous avez plus de 65 ans au 31 décembre 2025 ou si vous êtes invalide :
| Revenu net global du foyer | Abattement par personne concernée |
|---|---|
| Jusqu'à 17 670 € | 2 822 € |
| De 17 670 € à 28 430 € | 1 411 € |
| Au-delà de 28 430 € | aucun |
Il est doublé lorsque les deux conjoints remplissent la condition d'âge ou d'invalidité, sans que les seuils de revenu soient pour autant doublés. Il est appliqué automatiquement, sans case à cocher.
Attention à l'effet de seuil : quelques euros de revenu net global au-dessus de 17 670 € font perdre 1 411 € d'abattement d'un coup, et le franchissement de 28 430 € en fait perdre 1 411 € de plus. Dans ces zones, un revenu supplémentaire peut coûter bien davantage que votre tranche marginale.
Pour situer votre foyer et mesurer ces effets de seuil, notre calculateur de TMI et d'impôt sur le revenu intègre les deux abattements, la décote et le plafonnement du quotient familial.
La CSG déductible sur les pensions
La CSG prélevée sur une pension imposable est partiellement déductible : 5,9 points lorsque le taux normal de 8,3 % s'applique, et la totalité des 3,8 points au taux réduit. Cette déduction est opérée au niveau de la pension imposable, avant l'abattement de 10 % ; vérifiez donc le montant annuel communiqué par chaque caisse.
Ne reportez pas cette CSG en case 6DE : cette case est réservée à la fraction déductible de CSG payée sur les revenus du patrimoine. Source : BOFiP sur la CSG des revenus d'activité et de remplacement.
Revenus à ne pas oublier
Outre les pensions, plusieurs autres revenus doivent figurer dans la déclaration :
- Revenus fonciers (loyers nets perçus) : cases 4BA, 4BE ou régime micro-foncier.
- Revenus de capitaux mobiliers : dividendes (case 2DC), intérêts (case 2TR), plus-values mobilières (case 3VG). Le prélèvement forfaitaire unique (PFU, « flat tax ») de 30 % s'applique en principe, mais l'option pour le barème progressif peut être avantageuse pour les foyers peu imposés.
- Rente viagère perçue d'un viager : fraction imposable déclarée selon l'âge du rentier (case 1AW ou 1BW).
- ARE (allocation chômage) en cas de cumul emploi-retraite interrompu : imposable, déclarée en case 1AP.
Le crédit d'impôt pour emploi à domicile
Si vous employez un salarié à domicile (aide-ménagère, auxiliaire de vie, jardinier) ou passez par un organisme de services à la personne, vous bénéficiez d'un crédit d'impôt de 50 % des dépenses engagées, dans la limite d'un plafond selon la composition du foyer. Ce crédit est remboursable : si vous n'êtes pas imposable, vous le recevez en remboursement.
Les dépenses se déclarent en case 7DB (services à la personne). Notre guide sur le crédit d'impôt emploi à domicile 2026 détaille les services éligibles et le calcul précis.
Pas d'option pour les frais réels sur les pensions
L'abattement de 10 % applicable aux pensions est calculé automatiquement et ne peut pas être remplacé par la déduction de frais professionnels réels. Si vous percevez aussi un salaire, l'option pour les frais réels ne concerne que cette catégorie de revenus.
Pension d'invalidité : attention au régime fiscal
Les pensions d'invalidité versées par la Sécurité Sociale ou par un régime de base sont imposables dans les mêmes conditions que les pensions de retraite. En revanche, les rentes d'accident du travail (rentes AT/MP) sont exonérées d'impôt sur le revenu. Les deux doivent être distinguées soigneusement dans la déclaration.
Départ en retraite en cours d'année 2026
Si vous avez liquidé votre retraite en cours d'année, vous avez perçu à la fois des salaires (ou revenus d'indépendant) et des pensions. Chaque nature de revenus va dans la case qui lui correspond :
- Salaires : case 1AJ (après déduction des frais ou abattement 10 %).
- Pensions : case 1AS, en ne retenant que les mois effectivement perçus en retraite.
Comparez les montants préremplis aux récapitulatifs annuels de l'employeur et des caisses de retraite, puis corrigez uniquement en cas d'écart.
Les réductions et crédits d'impôt spécifiques aux seniors
Outre l'emploi à domicile, les retraités peuvent bénéficier de :
- Réduction d'impôt pour frais d'EHPAD : 25 % des dépenses d'hébergement et de dépendance effectivement supportées, après déduction des aides, dans la limite de 10 000 € par personne hébergée (soit 2 500 € maximum).
- Réductions d'impôt pour dons : les cases dépendent de l'organisme bénéficiaire et de la nature du don ; la case 7UF ne couvre pas tous les dons.
- Crédit d'impôt pour cotisations syndicales : 66 % des cotisations éligibles, dans la limite prévue par la loi.
FAQ : déclaration des retraités 2026
Ma pension est pré-remplie mais le montant semble incorrect. Que faire ?
Corrigez directement dans votre espace en ligne. L'administration prend en compte le montant que vous déclarez. Si l'écart est important, conservez vos relevés annuels de pension pour justifier la correction en cas de demande ultérieure.
L'ASPA doit-elle figurer dans la déclaration ?
Non. L'ASPA est exonérée d'impôt sur le revenu et ne doit pas être déclarée. Le fait d'en être titulaire peut par ailleurs ouvrir certaines exonérations, notamment de taxe foncière, selon les autres conditions applicables. Voir la fiche officielle « Pensions de retraite » sur impots.gouv.fr.
Doit-on déclarer les pensions versées par un ancien employeur (retraite chapeau) ?
Oui. Les rentes de retraite supplémentaires d'entreprise (articles 82, 83, 39) sont imposables et doivent figurer en case 1AS. Si vous n'avez pas reçu d'IFU (imprimé fiscal unique) de votre employeur, contactez-le.
Le minimum contributif est-il imposable ?
Oui. Le minimum contributif est une pension de base : il est déclaré comme toute autre pension, et bénéficie de l'abattement de 10 %.
Sources officielles : calendrier de la déclaration 2026, imposition des pensions de retraite, brochure pratique de la déclaration 2026 et BOFiP sur la CSG des revenus de remplacement, consultés le 27 juillet 2026.
