Votre tranche marginale d'imposition conditionne presque tous vos arbitrages : PER, rachat de trimestres, choix entre micro et réel, arbitrage de revenus fonciers. Ce calculateur la détermine à partir du barème 2026, en tenant compte de la décote, du plafonnement du quotient familial et de l'abattement spécial des plus de 65 ans — et il affiche l'écart entre votre TMI et votre taux moyen estimé, la confusion la plus coûteuse en matière fiscale.
Net imposable annuel, avant l'abattement de 10 %. Il figure sur votre dernier bulletin de paie de décembre.
Retraites de base et complémentaires, pensions de réversion et pensions d'invalidité imposables.
Revenus fonciers nets, BIC, rentes. Sans abattement supplémentaire.
Versements PER, pensions alimentaires versées, CSG déductible.
Une demi-part pour chacun des deux premiers, une part entière à partir du troisième.
Votre tranche marginale d'imposition
Du revenu brut à la base imposable
Répartition par tranche
Du barème à l'impôt final
Utiliser votre TMI
Votre TMI de 11 % est la donnée d'entrée de la plupart des arbitrages patrimoniaux. Reportez-la dans nos autres simulateurs :
À retenir
⚠️ Estimation indicative fondée sur le barème officiel 2026 des revenus 2025. Le calcul ne couvre pas les réductions et crédits d'impôt, la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, les revenus au prélèvement forfaitaire unique, les déficits reportables ni toutes les demi-parts spécifiques. Le calcul opposable reste celui de votre avis ou du simulateur d'impots.gouv.fr.
Bien utiliser cet outil
La TMI est la donnée d'entrée de presque tous les arbitrages patrimoniaux, et c'est aussi la plus mal comprise : elle ne s'applique jamais à l'ensemble de vos revenus, seulement à la dernière tranche.
Un célibataire déclarant 30 000 € de salaire, soit 27 000 € de revenu net imposable après l'abattement de 10 %, a une TMI de 11 % mais un taux moyen estimé d'environ 5,8 % : il paie environ 1 564 € avant réductions et crédits, et non 3 300 €. La TMI mesure le taux de la dernière tranche ; l'effet d'une charge déductible peut aussi dépendre de la décote et d'autres seuils.
La décote crée une zone de sortie d'imposition où 100 € de revenu supplémentaire coûtent bien plus que votre TMI affichée, car ils réduisent la décote en même temps qu'ils augmentent l'impôt. Même effet au franchissement des seuils de l'abattement des plus de 65 ans (17 670 € puis 28 430 € de revenu net global) : quelques euros de dépassement font perdre jusqu'à 1 411 € d'abattement d'un coup.
L'abattement de 10 % sur les pensions est plafonné à 4 439 € par foyer fiscal, et non par personne comme pour les salariés (14 555 € chacun). Un couple de retraités sature ce plafond dès environ 44 400 € de pensions cumulées. S'y ajoute l'abattement de l'article 157 bis pour les plus de 65 ans ou invalides : 2 822 € par personne concernée si le revenu net global n'excède pas 17 670 €, 1 411 € jusqu'à 28 430 €, rien au-delà.
Chaque demi-part supplémentaire ne peut réduire l'impôt que de 1 807 € au maximum. Des plafonds spécifiques existent : 4 262 € pour la première part supplémentaire du parent isolé et 1 079 € pour la demi-part des personnes seules ayant élevé un enfant pendant au moins 5 ans. L'outil signale quand le plafonnement s'applique et chiffre ce qu'il vous coûte.
Barème 2026 des revenus 2025 (seuils revalorisés de 0,9 % : 11 600 / 29 579 / 84 577 / 181 917 €), décote de 897 € pour une personne seule et 1 483 € pour un couple, plafonds du quotient familial et abattements de l'article 157 bis publiés au BOFiP. Le calcul ne couvre ni les réductions et crédits d'impôt, ni les revenus soumis au prélèvement forfaitaire unique.
Questions frequentes
Divisez votre revenu net imposable par votre nombre de parts de quotient familial, puis situez le résultat dans le barème : jusqu'à 11 600 € vous êtes à 0 %, jusqu'à 29 579 € à 11 %, jusqu'à 84 577 € à 30 %, jusqu'à 181 917 € à 41 %, au-delà à 45 %. C'est le quotient par part qui compte, jamais le revenu total du foyer.
La TMI correspond au taux de la tranche la plus élevée atteinte. Le taux moyen officiel est l'impôt à payer, après réductions et crédits, divisé par le revenu net imposable. L'outil l'estime avant réductions et crédits faute de les connaître. Pour un versement PER, il faut comparer l'économie calculée aujourd'hui à la fiscalité future de la sortie.
Hors effets de seuil, 1 000 € déductibles font économiser environ 110 € à 11 % de TMI, 300 € à 30 % et 410 € à 41 %. La décote, le plafonnement du quotient familial ou l'abattement senior peuvent modifier ce gain. Il faut aussi comparer l'économie actuelle à l'imposition du capital ou de la rente lors de la sortie.
Non, contrairement à celui des salariés. Le plafond de 4 439 € s'apprécie au niveau du foyer fiscal entier, pas par pensionné. Le plancher de 454 € s'applique en revanche bien par pensionné. C'est une différence de traitement souvent mal anticipée par les couples de retraités.