Le Plan Épargne Retraite individuel (PERin) est devenu en quelques années le produit d'épargne retraite de référence pour les salariés, indépendants et fonctionnaires souhaitant se constituer un complément de revenu tout en réduisant leur facture fiscale. Sa principale force : les versements sont déductibles du revenu imposable, dans une limite fixée chaque année. Mais cette déduction n'est avantageuse que si vous payez effectivement des impôts — et le régime de sortie conditionne largement la rentabilité du dispositif.
Ce qu'est le PER individuel (PERin)
Le PERin a été créé par la loi PACTE du 22 mai 2019. Il a remplacé et simplifié deux anciens produits :
- Le PERP (Plan d'Épargne Retraite Populaire), ouvert aux salariés
- Le contrat Madelin, réservé aux travailleurs non-salariés
Depuis le 1er octobre 2020, il n'est plus possible d'ouvrir un PERP ou un Madelin. Les anciens contrats peuvent être conservés ou transférés vers un PERin.
Le PERin comprend 3 compartiments :
| Compartiment | Alimentation | Avantage fiscal à l'entrée |
|---|---|---|
| Compartiment 1 (versements volontaires) | Versements libres ou programmés | Déductible sur option |
| Compartiment 2 (épargne salariale) | Intéressement, participation, abondement | Non déductible (déjà exonéré) |
| Compartiment 3 (cotisations obligatoires) | Employeur sur un PER collectif | Non déductible |
Un PER individuel est d'abord alimenté par les versements volontaires du compartiment 1. Il peut aussi recevoir, par transfert, des droits d'épargne salariale ou de cotisations obligatoires ; leurs règles de sortie restent attachées à leur compartiment d'origine.
Le plafond de déduction 2026
Calcul du plafond disponible
Les versements volontaires sur le compartiment 1 d'un PERin sont déductibles du revenu net global imposable, dans la limite du plafond épargne retraite (dit "plafond retraite"), visible sur votre avis d'imposition.
Le plafond 2026 applicable aux versements effectués en 2026 est calculé à partir des revenus de 2025 :
Pour les salariés :
- 10 % des revenus professionnels nets de frais (salaires, revenus salariaux nets) de l'année N-1
- Plancher : 4 710 € si ce montant est plus favorable
- Plafond maximal : 37 680 €
Source : Service-Public.fr indique, pour les versements PER déductibles en 2026, un plafond salarié égal au plus élevé entre 10 % des revenus professionnels 2025 dans la limite de 37 680 € et 4 710 €.
Pour les travailleurs non-salariés (TNS) :
- 10 % du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS + 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS
- Le montant maximal dépend du bénéfice retenu, du PASS applicable et des autres cotisations d'épargne retraite ; vérifiez le plafond personnalisé avant tout versement
À compter des versements effectués en 2026, la fraction non utilisée du plafond annuel est reportable pendant 5 ans. Une règle transitoire maintient toutefois le délai de 3 ans pour les reliquats de 2024 et 2025. La mutualisation des plafonds entre époux ou partenaires de Pacs soumis à imposition commune reste possible sur option.
Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable.
Lire son plafond sur l'avis d'imposition
L'avis d'imposition 2026 (sur revenus 2025) comporte un encadré "Plafond épargne retraite" qui indique :
- Le plafond de l'année en cours
- Les soldes reportés des 3 années précédentes
- Les reliquats antérieurs encore mobilisables
C'est la ligne 6PS / 6QS / 6RS de la déclaration 2042 si vous renseignez manuellement les versements.
Impact des versements d'autres produits
Si vous avez aussi un PER d'entreprise (PERCO/PERCOL) ou un PER obligatoire (ex-article 83) avec des versements volontaires, ceux-ci s'imputent sur le même plafond. Il ne faut donc pas additionner les plafonds mais partager le même enveloppe. En revanche, les versements employeurs au titre de l'abondement ne consomment pas votre plafond personnel.
L'avantage fiscal à l'entrée : pour qui est-ce rentable ?
Principe de déduction
Chaque euro versé sur votre PERin (compartiment 1) est déduit de votre revenu imposable, ce qui réduit votre impôt d'un montant égal au versement × votre Tranche Marginale d'Imposition (TMI).
Exemple chiffré :
- Revenu imposable avant versement : 60 000 €
- TMI applicable : 30 %
- Versement PERin : 5 000 €
- Économie d'impôt immédiate : 5 000 × 30 % = 1 500 €
Le versement vous a coûté net 3 500 € de votre poche (5 000 - 1 500).
Seuil de rentabilité par TMI
| TMI actuelle | TMI estimée à la retraite | Intérêt du PERin |
|---|---|---|
| 30 % ou plus | ≤ 11 % | Écart fiscal potentiellement favorable |
| 30 % | 30 % | Avantage fiscal à comparer aux frais et à la fiscalité de sortie |
| 11 % | 11 % | Avantage d'entrée limité |
| 0 % | 0 % | Pas d'économie d'impôt à l'entrée |
L'écart entre la TMI à l'entrée et celle à la sortie est un critère important, mais il ne suffit pas à garantir la rentabilité : il faut aussi tenir compte de la durée de placement, des frais, du rendement, de la fiscalité des gains et du besoin de liquidité.
Tout ce raisonnement repose sur un chiffre que la plupart des épargnants ne connaissent pas précisément : leur TMI. Si vous hésitez entre 11 % et 30 %, ne devinez pas — l'écart change complètement la conclusion. Notre calculateur de TMI et d'impôt sur le revenu la détermine à partir du barème 2026 et affiche directement l'économie d'impôt correspondant à 1 000 € versés sur un PER, effets de décote et de plafonnement du quotient familial compris.
Deux cas où le gain affiché est trompeur : si vous êtes dans la zone de sortie de la décote, l'économie réelle dépasse votre TMI théorique ; si votre versement vous fait redescendre d'une tranche, elle est inférieure. L'outil calcule le gain réel plutôt qu'une multiplication par le taux.
Pour comparer précisément avec d'autres solutions, notre guide PER vs Assurance-vie analyse les deux produits selon votre situation.
La gestion pilotée à horizon : le mode par défaut
À l'ouverture d'un PERin, la gestion est automatiquement placée en gestion pilotée à horizon (sauf si vous optez explicitement pour la gestion libre). Concrètement :
- Loin de la retraite (> 10 ans) : allocation dynamique, fonds actions majoritaires (risque/rendement élevé)
- À l'approche de la retraite (5 ans ou moins) : sécurisation progressive vers des fonds euros
Ce mécanisme protège les épargnants des chocs boursiers en fin de carrière. Vous pouvez choisir entre 3 profils de risque (prudent, équilibré, dynamique) et modifier votre choix à tout moment.
Les sorties possibles : capital ou rente, ou les deux
À la retraite
Le PERin offre une grande liberté de sortie : vous pouvez choisir à la liquidation :
- Une sortie en capital en une ou plusieurs fois
- Une rente viagère (versement mensuel jusqu'au décès)
- Un mix capital + rente
Cette flexibilité est l'un des atouts majeurs du PERin par rapport à l'ancien PERP qui imposait majoritairement la rente.
Fiscalité de la sortie en capital (versements déduits)
Si vous avez déduit vos versements à l'entrée, la sortie en capital est fiscalisée ainsi :
- Capital correspondant aux versements : soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu, sans prélèvements sociaux
- Produits générés par le contrat : prélèvement forfaitaire de 31,4 % depuis le 1er janvier 2026 (12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux), sous réserve de l'option globale pour le barème de l'IR
Exemple : vous retirez 50 000 € (40 000 € de versements + 10 000 € de plus-values) :
- 40 000 € imposés à l'IR (barème applicable)
- 10 000 € soumis au prélèvement forfaitaire de 31,4 % = 3 140 €
Notre guide sur la flat tax PFU précise les règles applicables aux plus-values.
Fiscalité de la sortie en rente
La rente viagère issue de versements déduits est imposée comme une pension de retraite après l'abattement fiscal de 10 %. Des prélèvements sociaux de 18,6 % s'appliquent depuis 2026 sur une fraction de la rente déterminée selon l'âge lors de l'entrée en jouissance. Capital et rente doivent donc être comparés selon la situation personnelle.
Possibilité de sortir sans déduction à l'entrée
Vous pouvez renoncer à la déduction pour un versement volontaire. À la sortie en capital, la part correspondant à ce versement est alors exonérée d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux ; les produits restent soumis au prélèvement forfaitaire de 31,4 % en 2026, sous réserve de l'option pour le barème.
Les cas de déblocage anticipé
Le PERin est bloqué jusqu'à la retraite, sauf dans 6 cas de déblocage anticipé :
- Invalidité (2e ou 3e catégorie) du titulaire, du conjoint ou d'un enfant
- Décès du conjoint ou partenaire PACS
- Expiration des droits chômage (fin de droits ARE)
- Surendettement (décision de la commission)
- Cessation d'activité non salarié suite à un jugement de liquidation judiciaire
- Acquisition de la résidence principale (hors droits issus de versements obligatoires)
Pour les cinq « accidents de la vie », le capital correspondant aux versements est exonéré d'impôt sur le revenu ; les gains restent soumis aux prélèvements sociaux. Pour l'acquisition de la résidence principale, un versement déduit à l'entrée est imposé au barème et les gains suivent leur fiscalité habituelle. Conservez les justificatifs et demandez au gestionnaire le détail fiscal avant le retrait.
PERin bancaire vs PERin assurance : les différences clés
| Critère | PERin bancaire (compte-titres) | PERin assurance (contrat) |
|---|---|---|
| Enveloppe | Compte-titres retraite | Contrat d'assurance |
| Fonds euros | Non disponible | Possible selon le contrat et ses garanties |
| Transmission | Sommes intégrées à la succession | Clause bénéficiaire et régime successoral propre à l'assurance |
| Frais | Généralement plus faibles | Frais de gestion + frais de contrat |
| Rente | Rente d'un assureur tiers | Rente interne au contrat |
Le choix dépend des supports proposés, du niveau de risque, des frais et de l'objectif de transmission. Comparez le document d'informations clés et la grille tarifaire de chaque contrat avant de souscrire.
Les 4 erreurs fréquentes à éviter
-
Oublier les plafonds reportés : votre plafond peut être supérieur à celui de l'année en cours si vous n'avez pas versé les années précédentes. Vérifiez la case "report" sur votre avis d'imposition.
-
Ouvrir un PERin sans comparer l'avantage fiscal et le blocage : avec une TMI de 11 %, une déduction de 1 000 € économise au plus 110 € avant les autres effets du calcul. Comparez ce gain avec les frais, la fiscalité future et un placement plus liquide.
-
Ne pas choisir les bénéficiaires : le PERin assurance permet une clause bénéficiaire pour la transmission hors succession. En l'absence de clause, les capitaux tombent dans la succession.
-
Confondre le plafond PERin et le plafond du PERCO : si votre employeur abonde votre PERCO, ces sommes ne consomment pas votre plafond de déduction personnel — mais les versements volontaires sur votre PERCO, si. Lisez bien votre avis d'imposition.
Le PERin pour les travailleurs indépendants
Les TNS (artisans, commerçants, professions libérales, gérants majoritaires) disposent d'un calcul de plafond spécifique, potentiellement supérieur au plafond de droit commun : 10 % du bénéfice imposable retenu dans la limite de 8 PASS, auxquels s'ajoutent 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Le montant personnalisé et les autres cotisations d'épargne retraite qui le réduisent doivent être vérifiés sur l'avis d'impôt.
Si vous êtes indépendant, notre guide sur la retraite des indépendants précise comment articuler PERin, cotisations SSI/CIPAV et épargne salariale.
FAQ
Peut-on avoir plusieurs PERin ?
Oui, il n'y a pas de limite au nombre de PERin ouverts. Mais le plafond de déduction fiscal est unique et commun à tous les PERin (et PERCO). Multiplier les contrats sans augmenter les versements n'apporte pas d'avantage fiscal supplémentaire.
Le PERin est-il transmissible en cas de décès avant la retraite ?
Oui. Pour un PERin assurance, le capital est versé aux bénéficiaires désignés, hors succession, avec la fiscalité assurance-vie applicable. Pour un PERin bancaire, les sommes intègrent la succession. Dans les deux cas, les capitaux sont débloqués sans pénalité fiscale en cas de décès.
Peut-on transférer un ancien PERP ou Madelin vers un PERin ?
Oui, le transfert est libre. Les sommes transférées conservent leur antériorité fiscale et intègrent le compartiment 1 du PERin. Les frais de transfert sont réglementés (plafonnés à 1 % sur 5 ans, puis 0 % après 5 ans de détention du contrat d'origine).
Peut-on débloquer le PERin pour acheter une résidence principale à tout âge ?
Oui avant la liquidation du plan, sauf pour les droits provenant de versements obligatoires. Si les versements ont été déduits, leur remboursement est imposé au barème de l'IR et les gains supportent en 2026 le prélèvement forfaitaire de 31,4 %, sauf option applicable. Calculez l'impact avant de décider.
Sources officielles : fonctionnement du PER individuel et nouveautés 2026, plafonds et fiscalité du PER individuel sur Service-Public.fr et nouveautés fiscales du PER en 2026, consultés le 27 juillet 2026.
