Loc'Avantages permet à un propriétaire qui loue un logement vide de réduire son impôt sur le revenu en échange d'un loyer inférieur au marché. Le principe : vous signez une convention de 6 ans avec l'Anah, vous louez 15 %, 30 % ou 45 % sous le loyer de marché, et vous obtenez une réduction d'impôt égale à 15 % à 65 % des loyers bruts perçus chaque année. Le dispositif reste ouvert aux demandes déposées jusqu'au 31 décembre 2027.
La vraie question n'est donc pas « est-ce avantageux ? », mais « la réduction d'impôt compense-t-elle le loyer perdu, dans ma situation fiscale ? ». Ce guide donne les taux, les conditions qui font échouer les dossiers et un calcul comparatif.
Comment fonctionne Loc'Avantages ?
Le dispositif repose sur l'article 199 tricies du code général des impôts et sur une convention signée avec l'Agence nationale de l'habitat (Anah). Il s'applique aux demandes de convention enregistrées par l'Anah entre le 1er mars 2022 et le 31 décembre 2027 (ANIL, modalités d'application).
Trois niveaux de loyer existent, chacun associé à une décote et à un taux de réduction d'impôt :
| Niveau | Décote par rapport au loyer de marché | Réduction d'impôt en location directe | Avec intermédiation locative |
|---|---|---|---|
| Loc1 (intermédiaire) | 15 % | 15 % des loyers bruts | 20 % |
| Loc2 (social) | 30 % | 35 % des loyers bruts | 40 % |
| Loc3 (très social) | 45 % | non accessible | 65 % |
Sources : Service-Public.fr, réduction d'impôt Loc'Avantages et ANIL, modalités d'application.
Le loyer de marché n'est pas celui que vous estimez : le simulateur de l'Anah applique les plafonds de votre commune et la surface du logement. Les plafonds de loyer applicables aux baux conclus, reconduits ou renouvelés en 2026 figurent dans l'arrêté du 6 janvier 2026 ; les plafonds de ressources font l'objet d'un barème distinct (ANIL, plafonds de loyers et de ressources). Pour vérifier les plafonds de votre logement, utilisez le simulateur sur monprojet.anah.gouv.fr.
Quelles conditions faut-il remplir ?
Les conditions cumulatives sont détaillées par Service-Public.fr sur le conventionnement Anah :
- domiciliation fiscale en France lors de la mise en location conventionnée ; un départ ultérieur à l'étranger n'entraîne pas à lui seul la perte de la réduction (impots.gouv.fr, brochure 2026, page 254) ;
- location nue (non meublée) à titre de résidence principale du locataire, pendant toute la durée de la convention ;
- convention d'au moins 6 ans, avec ou sans travaux ;
- logement décent et classé A à E au DPE pour une convention sans travaux — un logement F ou G est exclu, ce qui rejoint le calendrier d'interdiction de louer les passoires thermiques ;
- locataire dont les ressources ne dépassent pas les plafonds du niveau choisi ;
- loyer au plus égal au plafond calculé par l'Anah ;
- locataire qui n'est ni membre de votre foyer fiscal, ni un ascendant, ni un descendant ; une personne qui occupe déjà le logement ne peut entrer dans le dispositif qu'au renouvellement du bail (ANIL).
Le point de calendrier le plus souvent manqué : la demande de conventionnement doit être enregistrée par l'Anah avant la prise d'effet du bail ou au plus tard dans les 2 mois qui la suivent. Ce délai ne porte pas sur la signature de la convention par l'Anah (ANIL, prise d'effet du bail et enregistrement de la demande).
Combien rapporte l'intermédiation locative ?
L'intermédiation locative consiste à confier le logement à un organisme agréé, soit en location/sous-location (l'organisme est votre locataire), soit en mandat de gestion (une agence immobilière à vocation sociale gère le bail à votre place). Elle augmente le taux de réduction d'impôt et ouvre droit à une prime de l'Anah, réservée aux niveaux Loc2 et Loc3 (economie.gouv.fr, Loc'Avantages) :
- 1 000 € en location/sous-location ;
- 2 000 € en mandat de gestion ;
- + 1 000 € si le logement fait 40 m² ou moins.
Le cumul peut donc atteindre 3 000 € pour un studio confié en mandat de gestion. En contrepartie, l'organisme prélève des frais de gestion, et vous ne choisissez pas votre locataire.
Exemple chiffré : est-ce plus rentable que louer au prix du marché ?
Prenons un T2 dont le loyer de marché retenu par l'Anah serait de 700 € par mois (hypothèse illustrative ; le plafond réel peut être plus bas selon la zone).
| Option | Loyer annuel | Réduction d'impôt annuelle | Total loyer + réduction |
|---|---|---|---|
| Location libre | 8 400 € | 0 € | 8 400 € |
| Loc1 en direct (−15 %, 15 %) | 7 140 € | 1 071 € | 8 211 € |
| Loc2 en direct (−30 %, 35 %) | 5 880 € | 2 058 € | 7 938 € |
| Loc2 en mandat de gestion (−30 %, 40 %) | 5 880 € | 2 352 € | 8 232 € + prime de 2 000 € la première année |
Deux effets s'ajoutent, au bénéfice de Loc'Avantages : les loyers plus bas sont moins imposés en revenus fonciers et prélèvements sociaux, et le risque de vacance ou d'impayé est réduit avec l'intermédiation. À l'inverse, les frais de gestion de l'organisme viennent en déduction.
Le calcul montre surtout une chose : la réduction d'impôt ne vaut que si vous avez assez d'impôt à réduire. Un foyer peu ou pas imposé ne récupère pas l'avantage, et la décote de loyer devient une perte sèche.
Quand Loc'Avantages n'est pas la bonne solution
- Votre impôt est faible : la réduction s'impute sur l'impôt dû, elle n'est pas remboursée.
- Vous utilisez déjà d'autres niches fiscales : Loc'Avantages entre dans le plafonnement global de 10 000 € par an avec l'emploi à domicile, les investissements locatifs et la plupart des réductions.
- Vous prévoyez de vendre ou de récupérer le logement avant 6 ans : la rupture de l'engagement entraîne la reprise de la réduction (voir FAQ).
- Vous voulez louer meublé : le dispositif est réservé à la location nue. Le comparatif louer vide ou meublé aide à trancher en amont.
- Le logement nécessite de gros travaux : la stratégie du déficit foncier, qui n'impose aucune décote de loyer, mérite d'être chiffrée en parallèle.
Les démarches pour conventionner son logement
- Simuler le loyer plafond et le niveau accessible sur la plateforme monprojet.anah.gouv.fr.
- Vérifier le DPE : il doit être en cours de validité à la date d'enregistrement de la demande.
- Déposer la demande de convention en ligne et vérifier son enregistrement, avant la prise d'effet du bail ou au plus tard dans les 2 mois qui la suivent.
- Annexer la convention au bail et vérifier les ressources du locataire au regard du plafond de son niveau.
- Déclarer chaque année les loyers au régime réel sur la déclaration de revenus fonciers 2044 : les logements bénéficiant de Loc'Avantages sont exclus du micro-foncier (BOFiP, exclusions du régime micro-foncier). Déclarez la réduction dans la rubrique Loc'Avantages de l'annexe 2042-RICI, ou dans « Investissements locatifs » en ligne, en conservant les justificatifs (impots.gouv.fr, rubrique de déclaration).
À noter : au début de 2026, l'absence de budget voté a conduit l'Anah à fermer temporairement ses guichets, dont Loc'Avantages, jusqu'à la promulgation de la loi de finances pour 2026 le 19 février (ANIL, loi de finances pour 2026). Les demandes sont de nouveau instruites.
FAQ : Loc'Avantages
Peut-on louer à son enfant ou à ses parents avec Loc'Avantages ?
Non. Le locataire ne peut être ni un membre de votre foyer fiscal, ni un ascendant, ni un descendant. Si le logement appartient à une société, l'interdiction s'étend aux associés, aux membres de leur foyer fiscal et à leurs ascendants ou descendants (ANIL, conditions d'attribution). Louer à un frère, une sœur ou un neveu reste en revanche possible, s'ils ne font pas partie de votre foyer fiscal et si leurs ressources respectent les plafonds.
Que se passe-t-il si je vends le logement avant la fin des 6 ans ?
La réduction d'impôt fait en principe l'objet d'une reprise au titre de l'année de la vente ou de la rupture de l'engagement. Des exceptions existent lorsque la rupture résulte, pour vous ou votre conjoint imposé en commun, d'une invalidité de 2e ou 3e catégorie, d'un licenciement, d'une mise à la retraite par l'employeur ou d'un décès (BOFiP, remise en cause de la réduction).
La convention s'impose à l'acheteur : ses engagements doivent figurer dans l'acte de vente et l'acheteur signe un avenant avec l'Anah (Service-Public.fr, obligations en cas de vente). En revanche, cet avenant ne lui transmet pas votre réduction d'impôt : pour bénéficier lui-même de Loc'Avantages, il doit conclure une nouvelle convention, conformément au BOFiP cité ci-dessus.
