Quand vous retirez de l'argent d'une assurance-vie (un « rachat »), vous n'êtes imposé que sur les gains, jamais sur le capital que vous avez versé. C'est la clé mal comprise qui fait paniquer inutilement : sortir 20 000 € d'un contrat ne veut pas dire payer l'impôt sur 20 000 €, mais seulement sur la petite part d'intérêts contenue dans ce retrait. Après 8 ans, un abattement annuel de 4 600 € (personne seule) ou 9 200 € (couple) efface même l'impôt sur le revenu sur la plupart des rachats. Ce guide vous donne les taux exacts en 2026, la formule pour calculer votre part taxable, et le calendrier qui divise votre facture.
Sources vérifiées : Service-Public — imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie ; impots.gouv.fr — produits des contrats d'assurance-vie ; impots.gouv.fr — assurance-vie et PEA. Chiffres vérifiés au 7 juillet 2026 ; vérifiez votre situation précise avant tout arbitrage.
Ce qui est vraiment imposé : uniquement la part de gains
Un rachat partiel est toujours composé de deux briques : une part de capital (vos versements, déjà taxés en amont, non imposables) et une part de produits (les intérêts et plus-values, seuls imposables). L'assureur applique automatiquement une règle de proportionnalité.
La formule officielle de la part imposable d'un rachat partiel est :
Part taxable = Montant du rachat − [Total des primes versées × (Montant du rachat / Valeur totale du contrat)]
Exemple chiffré. Votre contrat vaut 50 000 €, dont 40 000 € de versements et 10 000 € de gains. Vous retirez 10 000 €.
- Quote-part de capital remboursée : 40 000 × (10 000 / 50 000) = 8 000 € (non imposables).
- Part de gains imposable : 10 000 − 8 000 = 2 000 €.
Sur un retrait de 10 000 €, seuls 2 000 € entrent dans l'assiette fiscale. C'est ce qui rend l'assurance-vie si souple pour piloter ses revenus.
Les taux 2026 selon l'âge du contrat
Le régime dépend d'un seul curseur décisif : le contrat a-t-il 8 ans ou plus ? La date des 8 ans se compte depuis l'ouverture du contrat (premier versement), pas depuis chaque versement.
| Âge du contrat | Impôt sur le revenu sur les gains | Prélèvements sociaux | Abattement annuel |
|---|---|---|---|
| Moins de 8 ans | PFU 12,8 % (ou barème progressif sur option) | 17,2 % | Aucun |
| 8 ans et plus | 7,5 % jusqu'à 150 000 € de primes, 12,8 % au-delà | 17,2 % | 4 600 € (seul) / 9 200 € (couple) |
Les prélèvements sociaux de 17,2 % s'appliquent dans tous les cas, même quand l'impôt sur le revenu est nul grâce à l'abattement. Malgré la hausse générale de certains prélèvements sociaux en 2026, les sources fiscales officielles maintiennent ce taux pour les produits attachés aux contrats d'assurance-vie comportant une valeur de rachat.
Le seuil des 150 000 € expliqué simplement
Après 8 ans, le taux réduit de 7,5 % ne vaut que pour la part de gains correspondant aux primes versées jusqu'à 150 000 € (tous contrats confondus, par assuré, pour les versements réalisés depuis le 27 septembre 2017). Au-delà de ce seuil de versements, la fraction de gains est taxée à 12,8 %. Pour la grande majorité des épargnants, on reste sous ce plafond et le 7,5 % s'applique intégralement.
L'abattement après 8 ans : le vrai avantage
C'est le mécanisme qui fait de l'attente des 8 ans un choix rentable. Chaque année civile, vous pouvez sortir des gains à hauteur de 4 600 € (ou 9 200 € pour un couple marié ou pacsé, imposition commune) sans aucun impôt sur le revenu. Seuls les 17,2 % de prélèvements sociaux restent dus.
Reprenons l'exemple : sur nos 2 000 € de gains imposables, après 8 ans, l'abattement de 4 600 € les couvre entièrement. Résultat : 0 € d'impôt sur le revenu, et seulement 2 000 × 17,2 % = 344 € de prélèvements sociaux. Sur un retrait de 10 000 €, la facture fiscale totale est de 344 €.
Stratégie de sortie. Fractionner un gros retrait sur deux années civiles (décembre puis janvier) permet de bénéficier deux fois de l'abattement. Un couple peut ainsi purger jusqu'à 18 400 € de gains sur deux ans sans impôt sur le revenu.
Comment l'impôt est prélevé : à la source puis régularisé
Au moment du rachat, l'assureur prélève un acompte forfaitaire (7,5 % ou 12,8 % selon le cas) directement sur les gains, ainsi que les prélèvements sociaux. Cet acompte n'est pas libératoire : il est régularisé l'année suivante sur votre déclaration de revenus.
- Si l'abattement annuel n'a pas pu être appliqué à la source, l'excédent prélevé vous est restitué sous forme de crédit d'impôt.
- Vous pouvez opter, sur votre déclaration, pour le barème progressif plutôt que le taux forfaitaire. C'est intéressant si votre taux marginal d'imposition est faible (tranche à 0 % ou 11 %). L'option est globale pour tous vos revenus de capitaux de l'année : à arbitrer avec attention.
Quand un rachat n'est PAS la bonne solution
- Vous êtes à quelques mois des 8 ans. Attendre le cap fait basculer du 12,8 % au 7,5 % et débloque l'abattement. Sauf urgence, patientez.
- Vous voulez seulement changer de support (du fonds euros vers des unités de compte, par exemple). Un arbitrage interne au contrat n'est pas un rachat et ne déclenche aucune imposition. Inutile de racheter pour réinvestir : voir notre comparatif fonds euros ou unités de compte.
- Vous approchez de la transmission. Racheter puis conserver les liquidités fait perdre l'avantage successoral de l'assurance-vie (abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements avant 70 ans). Avant de vider un contrat, mesurez le coût en cas de décès avec notre article sur l'assurance-vie et la succession.
Erreurs fréquentes qui coûtent cher
- Croire que l'impôt porte sur tout le retrait. Il ne porte que sur la part de gains, souvent modeste sur un contrat récent.
- Oublier que les prélèvements sociaux restent dus même quand l'abattement annule l'impôt sur le revenu.
- Racheter en une fois en fin d'année alors qu'un fractionnement décembre/janvier doublerait l'abattement.
- Confondre rachat et arbitrage et se taxer inutilement pour un simple changement de support.
- Négliger l'option barème quand on est non imposable : le forfait de 7,5 % ou 12,8 % peut être supérieur à votre taux réel.
FAQ
Le rachat d'assurance-vie est-il imposé sur le capital ou sur les gains ?
Uniquement sur les gains (intérêts et plus-values) contenus dans le retrait, calculés au prorata. Le capital que vous avez versé n'est jamais réimposé.
Quel est l'abattement sur un rachat après 8 ans en 2026 ?
4 600 € de gains par an pour une personne seule, 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune. Au-delà, les gains sont imposés à 7,5 % (jusqu'à 150 000 € de primes) puis 12,8 %.
Faut-il déclarer un rachat d'assurance-vie ?
Oui. L'assureur transmet un imprimé fiscal unique (IFU) et prélève un acompte, mais vous devez reporter les montants sur votre déclaration de revenus, où l'abattement et l'éventuelle option pour le barème sont régularisés.
Les prélèvements sociaux s'appliquent-ils même sans impôt sur le revenu ?
Oui. Les prélèvements sociaux de 17,2 % sont dus sur les gains dans tous les cas, indépendamment de l'abattement qui, lui, ne concerne que l'impôt sur le revenu.
Un arbitrage entre supports est-il un rachat imposable ?
Non. Tant que les fonds restent dans l'enveloppe du contrat, changer de support n'est pas un rachat et ne déclenche aucune imposition. Seul un retrait effectif est fiscalisé.
